Comiesięczna darowizna od rodzica dla dziecka

Darowizna od rodzica dla dziecka a podatek

Darowizna pieniężna od rodzica na rzecz dziecka podlega przepisom ustawy o podatku od spadków i darowizn. Rodzic i dziecko należą do najbliższej rodziny, czyli do kręgu osób objętych szczególnym zwolnieniem z art. 4a tej ustawy. W praktyce oznacza to, że nawet duże darowizny mogą być wolne od podatku, ale pod warunkiem spełnienia formalności.

Obecnie dla osób z I grupy podatkowej, do której należy także dziecko otrzymujące darowiznę od rodzica, podstawowy limit wynosi 36 120 zł od jednej osoby. Limit ten ma znaczenie przede wszystkim dla obowiązku zgłoszenia darowizny. Jeżeli suma darowizn od tego samego rodzica nie przekracza tego progu, zgłoszenie SD-Z2 co do zasady nie jest wymagane. Jeżeli próg zostanie przekroczony, zgłoszenie jest konieczne dla zachowania pełnego zwolnienia.

Przy darowiznach powtarzających się trzeba sumować nabycia od tej samej osoby z okresu wskazanego w art. 9 ustawy, czyli z 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczając ostatnią darowiznę. Nie należy więc patrzeć wyłącznie na pojedynczy przelew ani tylko na jeden miesiąc.

Comiesięczne przelewy po 900 zł na konto syna

Przelewanie synowi co miesiąc 900 zł jest dopuszczalne. Może to być zwykły przelew albo stałe zlecenie przelewu z rachunku rodzica na rachunek syna. Z punktu widzenia podatkowego ważne jest, aby dało się wykazać, kto przekazał pieniądze, komu je przekazał, kiedy oraz w jakiej wysokości.

Przy kwocie 900 zł miesięcznie suma darowizn rośnie stopniowo. Dopóki łączna wartość darowizn od tego samego rodzica, liczona według zasad z ustawy, nie przekracza 36 120 zł, syn nie musi składać SD-Z2 wyłącznie z tego powodu. Po przekroczeniu limitu zgłoszenie staje się istotne, jeżeli syn chce zachować całkowite zwolnienie z podatku.

Najbezpieczniej dokumentować przelewy od samego początku, nawet gdy aktualnie suma jest niższa niż limit. Jeżeli po pewnym czasie limit zostanie przekroczony, urząd skarbowy może oczekiwać dowodów potwierdzających przepływ środków. Potwierdzenia przelewów, historia rachunku albo wyciągi bankowe zwykle są wystarczającą dokumentacją.

Kiedy trzeba złożyć SD-Z2

Formularz SD-Z2 składa nabywca darowizny, czyli w opisanej sytuacji syn, a nie rodzic. Termin wynosi 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. Przy darowiźnie pieniędzy przekazywanej bez aktu notarialnego będzie to zasadniczo dzień spełnienia świadczenia, czyli dzień otrzymania środków przez obdarowanego.

Jeżeli darowizny są comiesięczne, nie ma praktycznej potrzeby składania formularza po każdym przelewie, gdy suma nie przekroczyła jeszcze limitu. Po przekroczeniu limitu można zgłaszać darowizny zbiorczo, ale trzeba zachować ostrożność: każda wpłata objęta zgłoszeniem powinna mieścić się w 6-miesięcznym terminie liczonym od jej otrzymania, chyba że chodzi o wykazanie wcześniejszych darowizn jedynie do celów sumowania.

W zgłoszeniu należy wskazać darczyńcę, obdarowanego, daty i kwoty otrzymanych darowizn oraz tytuł nabycia. Przy darowiznach pieniężnych warto załączyć lub zachować potwierdzenia przelewów. W razie wezwania urzędu skarbowego syn powinien móc wykazać, że pieniądze trafiły na jego rachunek od rodzica.

Czy można zgłaszać darowizny zbiorczo

Tak, w praktyce możliwe jest zgłoszenie kilku darowizn w jednym formularzu SD-Z2, jeżeli są one prawidłowo opisane. Przy przelewach miesięcznych można więc zebrać kilka wpłat i ująć je razem, na przykład za kilka miesięcy. Kluczowe jest jednak zachowanie 6-miesięcznego terminu dla darowizn, które wymagają zgłoszenia.

Rozwiązanie polegające na zgłaszaniu darowizn co około 5 miesięcy bywa bezpieczne organizacyjnie, ponieważ zostawia margines czasu na przygotowanie dokumentów. Nie jest to jednak odrębny termin ustawowy. Ustawowy termin nadal wynosi 6 miesięcy.

Jeżeli rodzice przekazują pieniądze oddzielnie, limit 36 120 zł liczy się osobno dla każdego darczyńcy. Darowizny od matki i od ojca nie są jednym wspólnym limitem, o ile faktycznie pochodzą od dwóch różnych osób. Warto jednak zadbać, aby przelewy jasno wskazywały darczyńcę.

Jak opisywać przelewy i jakie dowody zachować

W tytule przelewu warto wpisać jasno, że chodzi o darowiznę, na przykład: „darowizna dla syna” albo „darowizna pieniężna”. Nie jest to jedyny warunek zwolnienia, ale ułatwia późniejsze wyjaśnienie sprawy przed urzędem skarbowym.

Do dokumentów, które warto zachować, należą w szczególności potwierdzenia przelewów, wyciągi z rachunku rodzica i syna, historia operacji bankowych oraz kopia złożonego SD-Z2 wraz z urzędowym potwierdzeniem odbioru, jeżeli zgłoszenie składano elektronicznie.

Przekazanie gotówki „do ręki”, a następnie samodzielna wpłata przez syna na własne konto, może nie spełnić warunku udokumentowania przekazania środków w sposób wymagany dla pełnego zwolnienia po przekroczeniu limitu. Dlatego przy darowiznach pieniężnych od rodzica najbezpieczniejszy jest przelew bezpośrednio na rachunek obdarowanego.

Co grozi za brak zgłoszenia

Jeżeli darowizna przekracza limit i nie zostanie prawidłowo zgłoszona w terminie, obdarowany może utracić prawo do pełnego zwolnienia z art. 4a ustawy. Wtedy zastosowanie mogą mieć ogólne zasady opodatkowania dla I grupy podatkowej, a urząd może naliczyć podatek oraz odsetki.

Szczególnie niekorzystna sytuacja może powstać wtedy, gdy obdarowany powoła się na niezgłoszoną darowiznę dopiero w toku czynności sprawdzających, kontroli podatkowej albo postępowania podatkowego. W takich przypadkach konsekwencje mogą być znacznie poważniejsze niż przy dobrowolnym, terminowym zgłoszeniu.

FAQ

Czy darowiznę 900 zł miesięcznie trzeba zgłaszać co miesiąc?

Nie, samo comiesięczne przekazywanie 900 zł nie oznacza automatycznie obowiązku składania SD-Z2 co miesiąc. Obowiązek zgłoszenia ma znaczenie po przekroczeniu limitu 36 120 zł od tego samego darczyńcy, jeżeli obdarowany chce zachować pełne zwolnienie.

Czy polecenie stałego przelewu jest dobrym dowodem darowizny?

Tak. Stałe zlecenie przelewu oraz historia rachunku bankowego są praktycznym sposobem dokumentowania darowizn pieniężnych. Ważne, aby pieniądze trafiały na rachunek obdarowanego i było widać, od kogo pochodzą.

Kto składa SD-Z2: rodzic czy dziecko?

SD-Z2 składa obdarowany, czyli osoba, która otrzymała pieniądze. W przypadku darowizny od ojca dla syna formularz składa syn, chyba że działa przez pełnomocnika.

Czy darowizny od matki i ojca sumują się razem?

Nie w jednym wspólnym limicie. Limit 36 120 zł liczy się od każdej osoby oddzielnie. Osobno analizuje się więc darowizny od matki i osobno darowizny od ojca.

Czy można przekazać pieniądze gotówką?

Przy darowiznach nieprzekraczających limitu ryzyko podatkowe jest mniejsze, ale po przekroczeniu limitu pełne zwolnienie dla darowizny pieniężnej wymaga właściwego udokumentowania. Najbezpieczniej przekazywać środki przelewem na rachunek obdarowanego albo przekazem pocztowym.

Źródła:

1. Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn - Dz.U. 1983 nr 45 poz. 207 z późn. zm.

Nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania? Opisz nam swoją sprawę wypełniając formularz poniżej  ▼▼▼ Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje.