Darowizna działki rolnej o niewielkiej wartości
• Data: 2025-08-01 • Autor: Iryna Kowalczuk
Kilka lat temu zakupiłem małą działkę rolną za 2000 zł. Chciałbym ją teraz podarować córce. Czy sporządzając darowiznę u notariusza o tak niewielkiej wartości muszę ją zgłaszać do urzędu skarbowego? Czy na podstawie takiej darowizny potwierdzonej przez notariusza będzie można dokonać zmian w KW?
Podatek od darowizny działki rolnej
Udzielenie darowizny może wiązać się z koniecznością zapłacenia przez obdarowanego podatku od spadków i darowizn. Jego wysokość (jak również w ogóle obowiązek jego zapłaty) wiąże się zarówno z wartością darowizny, jak i przynależnością stron umowy do określonej grupy podatkowej.
Zarówno wysokość podatku, jak i określenie warunków uprawniających do zwolnienia, czy kwoty po przekroczeniu której pojawią się obowiązki podatkowe uzależnione są od tzw. grupy podatkowej. Określa ona relacje wiążące obie strony tzn. darczyńcę i obdarowanego, spadkodawcę i spadkobiercę, itd.
Zobacz też: Darowizna części działki
Darowizna działki o niewielkiej wartości
Generalną zasadą jest, że opodatkowaniu nie podlega nabycie od jednej osoby, jeżeli ich łączna wartość w ciągu 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie wraz z wartością ostatniej darowizny nie przekracza:
- 9637 zł w przypadku nabywców z I grupy podatkowej,
- 7276 zł w przypadku nabywców z II grupy podatkowej,
- 4902 zł w przypadku nabywców z III grupy podatkowej.
Darowizny do tej kwoty nie wymagają zgłoszenia do urzędu skarbowego i opodatkowania.
Oprócz tego, spadki i darowizny przekazywane w ramach najbliższej rodziny, czyli I grupy podatkowej (małżonek, zstępni (dzieci, wnuki), wstępni (rodzice, dziadkowie), pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha i teściowie) podlegają zwolnieniu podmiotowemu z obowiązku podatkowego. Zarówno ich przedmiot, jak i wartość z zasady nie odgrywają tu żadnej roli.
Jak wynika z powyższego darowizna poczyniona na córkę nie będzie opodatkowana podatkiem od spadków i darowizn, jak i nie będzie potrzeby zgłaszania jej do urzędu skarbowego.
Poza tym, jeśli umowa musi być zawarta w formie aktu notarialnego (umowa dotycząca przeniesienia własności nieruchomości zawsze musi być sporządzona w formie aktu notarialnego), to na notariuszu leży obowiązek zgłoszenia tej darowizny do urzędu skarbowego, jeśli takie zgłoszenie jest wymagane.
Zgłoszenia dokonywane przez notariusza po darowiźnie
Notariusz sporządzający akt notarialny jest również obowiązany zamieścić w tym akcie wniosek o dokonanie wpisu w księdze wieczystej, jeżeli akt notarialny zawiera w swej treści:
1) przeniesienie, zmianę lub zrzeczenie się prawa ujawnionego w księdze wieczystej, lub
2) ustanowienie prawa podlegającego ujawnieniu w księdze wieczystej, albo
3) czynność przenoszącą własność nieruchomości, chociażby dla tej nieruchomości nie była prowadzona księga wieczysta.
Czyli Pan we własnym zakresie nie będzie już musiał tego zgłaszać.
Przykłady
Pan Marek z Mazur kilka lat temu kupił niewielką działkę rolną za 2000 zł z myślą o rekreacyjnym wykorzystaniu. Z czasem działka przestała być mu potrzebna, więc postanowił przekazać ją swojej córce. Udał się do notariusza, który sporządził akt darowizny i jednocześnie złożył wniosek o wpis do księgi wieczystej. Pan Marek nie musiał zgłaszać darowizny do urzędu skarbowego, a córka nie zapłaciła żadnego podatku, bo była w I grupie podatkowej.
Pani Jadwiga z Krakowa, emerytka, darowała swojemu wnukowi niewielki udział w działce rolnej, który wyceniła na około 3000 zł. Darowizna została spisana u notariusza. Wnuk obawiał się konieczności zgłoszenia jej do urzędu skarbowego, ale notariusz poinformował ich, że skoro umowa została zawarta w formie aktu notarialnego, obowiązek zgłoszenia przechodzi na niego. Wszystko odbyło się zgodnie z prawem i bez dodatkowych formalności ze strony obdarowanego.
Państwo Nowakowie z okolic Lublina przekazali synowi niewielką działkę przy domu, którą wcześniej wykorzystywali jako ogródek warzywny. Choć działka była małej wartości, chcieli zrobić to formalnie i udać się do notariusza. Syn obawiał się kosztów i formalności, ale notariusz wyjaśnił, że nie musi składać żadnych deklaracji do urzędu skarbowego, a wpis do księgi wieczystej zostanie automatycznie zgłoszony przez kancelarię. Cała procedura przebiegła sprawnie i bez dodatkowych kosztów podatkowych.
Podsumowanie
Darowizna niewielkiej działki rolnej na rzecz bliskiego członka rodziny, takiego jak córka, jest procedurą stosunkowo prostą i zazwyczaj wolną od podatku. Jeśli umowa darowizny zostanie zawarta u notariusza – co jest obowiązkowe w przypadku nieruchomości – nie trzeba jej dodatkowo zgłaszać do urzędu skarbowego, ani samodzielnie składać wniosku o wpis do księgi wieczystej. Wszystkimi formalnościami zajmuje się notariusz, co znacznie upraszcza cały proces.
Oferta porad prawnych
Potrzebujesz pomocy prawnej bez wychodzenia z domu? Skorzystaj z naszej porady prawnej online – szybko, wygodnie i bezpiecznie. Wystarczy, że opiszesz swoją sprawę, a doświadczony prawnik przygotuje dla Ciebie jasną i konkretną odpowiedź. Sprawdź, jak proste może być rozwiązanie Twojego problemu prawnego – zaufaj specjalistom i otrzymaj pomoc dopasowaną do Twojej sytuacji.
Źródła:
1. Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn - Dz.U. 1983 nr 45 poz. 207
Nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania? Opisz nam swoją sprawę wypełniając formularz poniżej ▼▼▼ Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje.
Zapytaj prawnika - porady prawne online
O autorze: Iryna Kowalczuk
Magister prawa, absolwentka Lwowskiego Państwowego Uniwersytetu Spraw Wewnętrznych Ukrainy, uzyskany tytuł: magister prawa ukraińskiego; ukończyła także Studium Podyplomowe prawa UE na Uniwersytecie Warszawskim. Doświadczenie nabyła w trakcie pracy w dwóch kancelariach adwokackich. Ze względu na biegłość w analizie różnorodnych zagadnień prawnych w serwisie ePorady24 pełniła funkcję administratora. Udzielała porad z zakresu prawa spadkowego i rodzinnego oraz w sprawach związanych z prawem ukraińskim. Biegle posługuje się zarówno językiem ukraińskim, rosyjskim, jak i polskim.
prawnicy z dużym doświadczeniem
Zapytaj prawnika
NAJNOWSZE
Zadaj pytanie »
» Jakie są możliwości prawne w przypadku braku opieki nad seniorem
» Klient zrezygnował z zamówienia na zasłony, co zrobić z tkaninami
» Wymiana towaru z grzeczności a prawo odstąpienia od umowy, kiedy termin biegnie na nowo?
» Pomyłka PZU w wypłacie odszkodowania
» Groźby, zniewagi i nękanie w świetle prawa karnego i cywilnego
